Pagare le tasse in Svizzera

Chi risiede in Svizzera paga le tasse a tre livelli: alla Confederazione (imposta federale diretta¹), al Cantone di domicilio e al Comune. La prima imposta è determinata dal reddito, le altre due dal reddito e dalla ‘sostanza’ (così è chiamato il patrimonio costituito da risparmi, titoli, immobili e altri beni di valore)².

All’atto pratico, il contribuente compila però una sola dichiarazione dei redditi e dei beni. Suo interlocutore è il Cantone, che ha una presenza capillare sul territorio (in Ticino, sei Uffici circondariali di tassazioneCollegamento esterno; nei Grigioni, cinque succursali dell’Amministrazione delle imposteCollegamento esterno), ciò che permette al cittadino di chiedere aiuto nella compilazione o chiarimenti, e al tassatore di reperire più facilmente le informazioni.

In sostanza, tra contribuente e Fisco si cerca di instaurare un rapporto collaborativo e non antagonista.

Agli imponibili che risultano dalla dichiarazione d’imposta si applicano le aliquote cantonali e quella federale. L’imposta comunale si ricava invece con un coefficiente (detto ‘moltiplicatore’) sugli importi dovuti al Cantone. Il moltiplicatore varia di comune in comune ed è fissato secondo le politiche e necessità finanziarie³.

Questo principio –unito alla sovranità dei 26 cantoni, per cui ciascuno ha una propria legislazione tributaria- fa sì che la pressione fiscale cambi di comune in comune. 

Ma, per dare un’idea, una persona non coniugata e senza figli, che vive in affitto e non possiede beni, residente a Lugano e con un reddito imponibile di 50’000 franchi, paga in imposte poco meno di 6’000 franchi, che andranno per il 52% al Cantone, il 40% al Comune e l’8% alla Confederazione.

Gli stessi moduli per tutti

La dichiarazione d’imposta (qui un facsimile del Modulo 1, Canton Ticino) è la stessa per tutti⁴. Il contribuente dichiara i redditi (da attività dipendente o indipendente, nonché da beni mobili e immobili⁵) e deduce le spese sostenute per conseguirli (come i pasti consumati fuori casa, il prezzo dell’abbonamento ai mezzi pubblici per raggiungere il luogo di lavoro, la manutenzione degli immobili, l’amministrazione dei titoli).

È considerato reddito anche il valore locativo della prima casa (cfr. Le tasse sulla casa in Svizzera).

Si possono invece dedurre (a certe condizioni e in una certa misura) spese per malattie o infortunio e donazioni a enti di pubblica utilità o partiti politici. Sono concessi sgravi a chi è coniugato, chi ha figli, chi ha persone bisognose a carico.

Debiti

Debiti e interessi passivi, in Svizzera, sono deducibili (i primi dalla sostanza, i secondi dal reddito). È una delle ragioni per cui una normale famiglia non ha come priorità l’estinzione del mutuo: l’intero valore della casa farebbe lievitare le tasse sulla sostanza, e non ci sarebbero interessi ipotecari da dedurre, quale ‘contrappeso’ del valore locativo dell’abitazione.

Un debito è computato anche se contratto con un semplice conoscente, purché entrambe le parti (creditore, debitore) lo dichiarino.

L’imposta preventiva

È un’imposta riscossa alla fonte dalla Confederazione, principalmente sui redditi dei capitali mobili (interessi e dividendi).

Non è una tassa definitiva. Degli interessi fruttati da un conto risparmio, per esempio, la banca versa il 65% al titolare del conto e il 35% alla Confederazione. Se il titolare dichiara il conto, il 35% gli è restituito e gli interessi rientrano nella tassazione ordinaria dei redditi. Altrimenti, l’imposta preventiva resta allo Stato.

Lo stesso principio e la stessa aliquota valgono per le vincite a lotterie.

Marito e moglie insieme, no commercialista

Il reddito e la sostanza dei coniugi (o partner registrati⁶) sono cumulati, qualunque sia il loro regime matrimoniale dei beni. Presentano una sola dichiarazione, e sono solidalmente responsabili del pagamento delle tasse.

In Svizzera, le persone comuni compilano la dichiarazione d’imposta di proprio pugno: la relativa semplicità dei moduli, l’opuscolo delle istruzioniCollegamento esterno recapitato a ogni contribuente, la possibilità di rivolgersi direttamente al tassatore, rendono superfluo l’intervento di un professionista.

La compilazione elettronica⁷ (in Ticino esiste dal 2003) facilita ulteriormente il compito, perché permette di richiamare dati dagli anni precedenti ed effettua alcuni calcoli e riporti in automatico.

E chi è in proprio?

I lavoratori indipendenti compilano gli stessi moduli di base dei salariati, presentando –se ci sono- i conti annuali firmati (bilancio e il conto economico).

Qualora la legge non li obblighi a tenere una contabilità commerciale (es. agricoltori), allegano le distinte di attivi e passivi, entrate e uscite, apporti e prelevamenti privati. Sono inoltre tenuti a conservare, per dieci anni, fatture di acquisti e copie di fatture, ricevute, contratti, corrispondenza importante, documenti bancari.

I prelevamenti di merci dalla propria attività sono considerati proventi in natura, e calcolati al prezzo effettivo di vendita. Spese dell’economia domestica (come elettricità, gas, bollette telefoniche e materiali per la pulizia e il bucato) non possono essere interamente addebitate all’azienda.

Anche chi è in proprio, in teoria, può occuparsi della dichiarazione d’imposta senza ricorrere a un fiduciario (commercialista). Ma è meno frequente.

¹ L’imposta federale diretta costituisce poco più di 1/3 degli introiti della Confederazione. Il resto proviene dalle imposte sui consumi, chiamate ‘indirette’, come l’IVA e le imposte su oli minerali, tabacco, bevande distillate.

² La sostanza posseduta all’estero è considerata per il calcolo dell’aliquota, ma l’aliquota è applicata al solo avere nel Cantone. Rientrano nei beni anche quelli di cui si gode in usufrutto.

³ Attualmente, in Ticino, il moltiplicatore più basso è quello di Cadempino (53%); il 100% è applicato in 15 comuni su 120 (dato attualizzato il 12.09.2018).

⁴ A dire il vero, esiste in Svizzera anche un’imposizione ‘secondo il dispendio’, accordata a stranieri facoltosi che non svolgono nel Paese attività lucrativa. Non è calcolata in base a reddito e patrimonio ma sulla base del tenore di vita (cfr. Forfait fiscali per stranieri facoltosi alla sbarra)

⁵ Sono imponibili (la lista non è esaustiva) le rendite e le pensioni, i rendimenti di titoli e conti, le vincite a lotterie (che però –a seconda del cantone- possono essere tassate separatamente), le royalty su brevetti e diritti d’autore.

⁶ L’unione domestica registrata è l’istituto giuridico riservato alle coppie omosessuali. Coniugi e partner registrati beneficiano di sgravi; anche le persone non sposate con figli possono godere di condizioni particolari.

⁷ Il software si scarica a questo indirizzo: https://www4.ti.ch/dfe/dc/dichiarazione/etax-pf/Collegamento esterno